Từ ngày 01/07/2026, Luật Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) 2025 chính thức có hiệu lực, mang đến nhiều thay đổi quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến túi tiền của mỗi người lao động. Đặc biệt, các quy định liên quan đến thu nhập từ tiền lương, tiền công sẽ được áp dụng ngay từ kỳ tính thuế năm 2026. Bạn có muốn biết lương 15 triệu về tay bao nhiêu và làm thế nào để tối ưu khoản thuế của mình? Hãy cùng SVS Việt Nam khám phá 7 điểm mới nổi bật mà bạn “bắt buộc phải biết”!
Chi tiết 7 Điểm Mới Về Thuế TNCN Năm 2026
1. Nâng Mức Giảm Trừ Gia Cảnh
Đây là tin vui lớn cho người lao động! Mức giảm trừ gia cảnh được nâng đáng kể:
- Đối với bản thân người nộp thuế: Từ 11 triệu đồng/tháng lên 15,5 triệu đồng/tháng.
- Đối với người phụ thuộc: Từ 4,4 triệu đồng/tháng lên 6,2 triệu đồng/tháng.
Điều này đồng nghĩa với việc bạn sẽ có nhiều thu nhập hơn không phải chịu thuế, giúp giảm gánh nặng tài chính.
2. Nâng Ngưỡng Thu Nhập Tính Thuế Tối Thiểu & Thay Đổi Biểu Thuế Lũy Tiến
Ngưỡng thu nhập tính thuế tối thiểu được nâng lên 10 triệu đồng/tháng (hoặc 120 triệu đồng/năm). Đồng thời, biểu thuế lũy tiến từng phần sẽ thay đổi từ 7 bậc xuống còn 5 bậc thuế, giúp đơn giản hóa việc tính toán và có thể giảm gánh nặng thuế cho một số đối tượng.
Bảng tóm tắt biểu thuế mới:
- Bậc 1: Đến 10 triệu/tháng (120 triệu/năm) – Thuế suất 5%
- Bậc 2: Trên 10 đến 30 triệu/tháng (120-360 triệu/năm) – Thuế suất 10%
- Bậc 3: Trên 30 đến 60 triệu/tháng (360-720 triệu/năm) – Thuế suất 20%
- Bậc 4: Trên 60 đến 100 triệu/tháng (720-1.200 triệu/năm) – Thuế suất 30%
- Bậc 5: Trên 100 triệu/tháng (Trên 1.200 triệu/năm) – Thuế suất 35%
3. Nâng Mức Thu Nhập Bình Quân Tháng Làm Căn Cứ Xác Định Người Phụ Thuộc
Mức thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả nguồn thu làm căn cứ xác định người phụ thuộc được giảm trừ gia cảnh được nâng từ 1 triệu đồng/tháng lên 3 triệu đồng/tháng. Điều này mở rộng phạm vi đối tượng người phụ thuộc, bao gồm:
- Con: Đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, học nghề, hoặc con từ 18 tuổi trở lên đang học phổ thông (kể cả thời gian chờ thi), không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm không vượt quá 3 triệu đồng/tháng.
- Vợ/chồng, cha mẹ, người không nơi nương tựa: Nếu trong độ tuổi lao động thì phải không có khả năng lao động, không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm không vượt quá 3 triệu đồng/tháng. Trường hợp ngoài độ tuổi lao động thì phải không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm không vượt quá 3 triệu đồng/tháng.
Lưu ý: Người nộp thuế có trách nhiệm kê khai trung thực, sai phạm sẽ bị xử lý theo pháp luật.
4. Khoản Tiền Ăn Giữa Ca, Ăn Trưa Sẽ Tính Vào Thu Nhập Chịu Thuế TNCN
Từ ngày 01/07/2026, khoản tiền ăn giữa ca, tiền ăn trưa do người sử dụng lao động chi cho người lao động sẽ được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN với mức tối đa là 1,2 triệu đồng/người/tháng. Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp tổ chức bữa ăn trực tiếp (nấu ăn, mua suất ăn, cấp phiếu ăn) thì khoản này sẽ không tính vào thu nhập chịu thuế.
5. Giảm Trừ Thu Nhập Chịu Thuế Với Chi Phí Y Tế & Giáo Dục Đào Tạo
Đây là một điểm mới cực kỳ có lợi! Người nộp thuế và người phụ thuộc sẽ được giảm trừ thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với các khoản chi cho y tế và giáo dục đào tạo:
- Chi phí khám chữa bệnh: Tối đa 23 triệu đồng/năm tại các cơ sở y tế trong nước thuộc phạm vi danh mục BHYT chi trả.
- Chi phí giáo dục đào tạo: Tối đa 24 triệu đồng/năm tại các cơ sở giáo dục đào tạo trong nước (bao gồm mầm non, phổ thông, nghề nghiệp, đại học).
Lưu ý: Để được giảm trừ, bạn cần có hóa đơn, chứng từ hợp lệ, thể hiện thông tin người nộp thuế/người phụ thuộc và không được chi trả từ nguồn khác (tài trợ, BHXH, BHYT…).
6. Mức Khấu Trừ Thuế TNCN Cho Cá Nhân Không Ký Hợp Đồng/HĐLĐ Dưới 3 Tháng
Đối với cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng dưới 03 tháng (kể cả trường hợp trả tiền lương, thu nhập khác cho người lao động đã chấm dứt hợp đồng), mức khấu trừ thuế TNCN là 10% đối với phần thu nhập từ 5 triệu đồng/lần trở lên. Trường hợp chi trả dưới 5 triệu đồng/lần, tổ chức/cá nhân trả thu nhập chỉ khấu trừ 10% nếu người lao động yêu cầu.
7. Miễn Quyết Toán Thuế TNCN Với Một Số Khoản Thu Nhập Từ Nơi Khác
Cá nhân có thêm thu nhập ở nơi khác mà phần thu nhập này bình quân tháng trong năm không quá 15 triệu đồng và đã được tổ chức, cá nhân trả thu nhập khấu trừ 10% thì sẽ không phải thực hiện quyết toán thuế TNCN đối với phần thu nhập này. Điều này giúp giảm bớt gánh nặng hành chính cho người lao động có nhiều nguồn thu nhập nhỏ lẻ.
Tác động và Nhận định
Các điểm mới trong Luật Thuế TNCN 2025 (áp dụng từ 2026) mang đến cả cơ hội và thách thức cho người lao động:
- Cơ hội tối ưu thu nhập: Việc nâng mức giảm trừ gia cảnh, ngưỡng thu nhập tính thuế tối thiểu và khả năng giảm trừ chi phí y tế, giáo dục sẽ giúp nhiều người lao động giảm đáng kể số thuế phải nộp, hoặc thậm chí không phải nộp thuế. Điều này đặc biệt có lợi cho các gia đình có người phụ thuộc và các khoản chi lớn cho y tế, giáo dục.
- Cần cực kỳ cẩn trọng với các quy định mới: Mặc dù có nhiều điểm có lợi, người lao động cũng cần lưu ý kỹ các quy định mới như khoản tiền ăn giữa ca sẽ chịu thuế. Việc hiểu rõ và tuân thủ đúng các quy định về kê khai người phụ thuộc, chứng từ cho các khoản giảm trừ là cực kỳ quan trọng để tránh sai sót và các rắc rối pháp lý sau này.
- Tăng cường minh bạch và công bằng: Các quy định mới cũng hướng tới việc tăng cường tính minh bạch và công bằng trong hệ thống thuế, đồng thời khuyến khích người lao động chủ động tìm hiểu để bảo vệ quyền lợi tài chính của mình.
Việc chủ động tìm hiểu và cập nhật những thay đổi này không chỉ giúp bạn tránh những sai sót không đáng có mà còn là chìa khóa để tối ưu hóa thu nhập “về tay” mỗi tháng.
Theo dõi SVS Việt Nam
Đừng bỏ lỡ các thông tin tài chính, kế toán và thuế quan trọng khác! Theo dõi SVS Việt Nam ngay hôm nay để cập nhật những kiến thức mới nhất, giúp bạn vững vàng hơn trong quản lý tài chính cá nhân và doanh nghiệp.
Truy cập website của chúng tôi tại: svsvietnam.vn để biết thêm chi tiết.
Bài viết được biên soạn dựa trên thông tin từ Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, Nghị định 253/2026/NĐ-CP và Thông tư 87/2026/TT-BTC, với sự tham vấn từ Thạc sĩ Luật Nguyễn Trúc Anh.
