Bộ Tài chính vừa công bố dự thảo Thông tư quan trọng, hướng dẫn chi tiết việc thực hiện các Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA) và ngăn ngừa trốn lậu thuế tại Việt Nam. Đây là một động thái chiến lược nhằm tạo môi trường kinh doanh minh bạch, công bằng và thu hút đầu tư, đồng thời đảm bảo quyền lợi của người nộp thuế trong giao dịch quốc tế.
Chi tiết Dự thảo Thông tư và các Đề xuất
Dự thảo Thông tư này do Bộ Tài chính soạn thảo và đang trong quá trình lấy ý kiến, nhằm cụ thể hóa các quy định đã có hiệu lực giữa Việt Nam với các quốc gia và vùng lãnh thổ về thuế thu nhập và tài sản. Mục tiêu chính là hướng dẫn thực hiện hiệu quả các Hiệp định thuế, thủ tục thỏa thuận song phương (MAP) và cơ chế thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế (APA) đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết.
Các Nội Dung Đề Xuất Hướng Dẫn Chính:
- Hướng dẫn chi tiết việc thực hiện thủ tục Thỏa thuận song phương (MAP) và áp dụng cơ chế Thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế (APA), theo quy định tại Điều 30 Luật Quản lý thuế 2025.
- Cụ thể hóa việc thực hiện các Hiệp định tránh đánh thuế hai lần và ngăn ngừa trốn lậu thuế đối với các loại thuế đánh vào thu nhập và tài sản, phù hợp với Khoản 1 Điều 57 Nghị định quy định chi tiết Luật Quản lý thuế. Các nội dung không được hướng dẫn trong Thông tư sẽ áp dụng theo từng Hiệp định thuế cụ thể.
- Thiết lập nguyên tắc hỗ trợ thu thuế theo Khoản 1 Điều 47 của Nghị định hướng dẫn Luật Quản lý thuế.
Nguyên Tắc Áp Dụng Hiệp Định Thuế:
- Khi xác định nghĩa vụ thuế, phải căn cứ vào quy định cụ thể của từng Hiệp định thuế (bao gồm cả Hiệp định đa phương và các văn kiện liên quan).
- Trường hợp Hiệp định thuế và pháp luật trong nước có quy định khác nhau, ưu tiên áp dụng Hiệp định thuế. Lưu ý, Hiệp định thuế không tạo ra nghĩa vụ thuế mới, khác hoặc nặng hơn so với pháp luật trong nước.
- Giải thích thuật ngữ theo Hiệp định thuế. Nếu không định nghĩa, sẽ hiểu theo pháp luật Việt Nam tại thời điểm áp dụng, ưu tiên pháp luật thuế. Trường hợp cả Hiệp định và pháp luật Việt Nam đều không quy định, Nhà chức trách có thẩm quyền sẽ thống nhất cách hiểu.
Nguyên Tắc Áp Dụng MAP và APA:
- MAP phải tuân thủ Hiệp định thuế, đảm bảo quyền lợi người nộp thuế, độc lập với các thủ tục khiếu nại trong nước, dựa trên thiện chí, hợp tác và bảo mật thông tin để loại bỏ đánh thuế trùng.
- Việc phân tích, so sánh và lựa chọn phương pháp xác định giá giao dịch liên kết cho APA và MAP sẽ theo Nghị định số …./2026/NĐ-CP về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết.
Tác Động và Nhận Định
Dự thảo Thông tư này được kỳ vọng sẽ mang lại sự rõ ràng và nhất quán trong việc áp dụng các Hiệp định thuế tại Việt Nam, đặc biệt là đối với các doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh và giao dịch liên kết quốc tế. Việc cụ thể hóa các quy định về MAP và APA sẽ giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro bị đánh thuế hai lần, tối ưu hóa kế hoạch thuế và tăng cường sự tuân thủ pháp luật. Đồng thời, đây cũng là bước tiến quan trọng trong nỗ lực của Việt Nam nhằm hội nhập sâu rộng hơn vào nền kinh tế toàn cầu, tạo môi trường đầu tư hấp dẫn và công bằng hơn.
Theo dõi SVS Việt Nam để Cập Nhật Thông Tin Thuế Mới Nhất
Để không bỏ lỡ những thông tin pháp lý, chính sách thuế và tài chính quan trọng, hãy thường xuyên truy cập và theo dõi các bản tin từ SVS Việt Nam. Chúng tôi cam kết mang đến những phân tích chuyên sâu và cập nhật kịp thời nhất giúp doanh nghiệp bạn luôn vững vàng trong môi trường kinh doanh đầy biến động.
Truy cập ngay: svsvietnam.vn
