Trong bối cảnh các quy định pháp luật về lao động và bảo hiểm xã hội (BHXH) liên tục được cập nhật, việc nắm vững những thay đổi là vô cùng quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp. Đặc biệt, thông tin về các khoản phụ cấp không phải đóng BHXH bắt buộc luôn nhận được sự quan tâm lớn, giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí và đảm bảo tuân thủ pháp luật.
Với mục tiêu hỗ trợ doanh nghiệp nắm bắt và áp dụng đúng các chính sách mới nhất, SVS Việt Nam xin tổng hợp chi tiết về 14 khoản phụ cấp không phải đóng BHXH bắt buộc từ năm 2025. Những thông tin này dựa trên hướng dẫn mới nhất từ Cục Tiền lương và Bảo hiểm xã hội, cụ thể là Công văn 1198 và Nghị định số 158/2025/NĐ-CP của Chính phủ. Hãy cùng SVS Việt Nam tìm hiểu ngay!
Chi tiết Quy định mới về 14 Khoản Phụ Cấp KHÔNG ĐÓNG BHXH Bắt Buộc Từ 2025
I. Cơ sở pháp lý cho các khoản phụ cấp không phải đóng BHXH bắt buộc
Cục Tiền lương và Bảo hiểm xã hội đã có hướng dẫn rõ ràng về tiền lương làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc. Theo đó, các khoản phụ cấp được ghi thành mục riêng trong hợp đồng lao động sẽ không được coi là tiền lương làm căn cứ tính đóng BHXH bắt buộc. Điều này được quy định chi tiết tại:
- Điểm b khoản 1 Điều 31 của Luật Bảo hiểm xã hội số 41/2024/QH15.
- Khoản 1 Điều 7 của Nghị định số 158/2025/NĐ-CP ngày 25 tháng 6 năm 2025 của Chính phủ.
- Khoản 5 Điều 3 của Thông tư số 10/2020/TT-BLĐTBXH ngày 12 tháng 11 năm 2020 của Bộ trưởng Bộ Lao động – Thương binh và Xã hội (nay thuộc Bộ Nội vụ).
Theo các văn bản trên, tiền lương làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc bao gồm mức lương theo công việc hoặc chức danh, các khoản phụ cấp lương và các khoản bổ sung khác xác định được mức tiền cụ thể, trả thường xuyên, ổn định trong mỗi kỳ trả lương.
II. Chi tiết 14 khoản phụ cấp KHÔNG phải đóng BHXH bắt buộc
Dựa trên hướng dẫn từ Công văn 1198 và các quy định liên quan, các khoản phụ cấp sau đây, nếu được ghi thành mục riêng trong hợp đồng lao động, sẽ không phải đóng BHXH bắt buộc từ năm 2025:
- Thưởng: Thưởng theo quy định tại Điều 104 của Bộ luật Lao động (thưởng năng suất, chất lượng công việc, cải tiến kỹ thuật, tiết kiệm vật liệu,…), tiền thưởng sáng kiến.
- Tiền ăn giữa ca.
- Hỗ trợ đi lại, xăng xe, điện thoại.
- Hỗ trợ tiền nhà ở.
- Hỗ trợ tiền giữ trẻ, nuôi con nhỏ.
- Hỗ trợ khi người lao động có thân nhân bị chết.
- Hỗ trợ khi người lao động có người thân kết hôn.
- Hỗ trợ sinh nhật của người lao động.
- Trợ cấp cho người lao động gặp hoàn cảnh khó khăn khi bị tai nạn lao động.
- Trợ cấp cho người lao động gặp hoàn cảnh khó khăn khi bị bệnh nghề nghiệp.
- Thưởng phụ cấp chuyên cần căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh, mức độ hoàn thành công việc của người lao động.
- Các khoản hỗ trợ, trợ cấp khác không xác định được mức tiền cụ thể, không thường xuyên, gắn với quá trình làm việc hoặc kết quả thực hiện công việc (như các khoản chi mang tính phúc lợi, không phải là tiền lương).
(Lưu ý quan trọng: Để các khoản phụ cấp này không phải đóng BHXH, chúng cần được ghi rõ ràng và tách biệt thành mục riêng trong hợp đồng lao động hoặc quy chế của doanh nghiệp.)
III. Tiền lương làm căn cứ đóng Bảo hiểm xã hội bắt buộc hiện nay
Tiền lương làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc đối với người lao động thuộc đối tượng thực hiện chế độ tiền lương do người sử dụng lao động quyết định là tiền lương tháng, bao gồm:
- Mức lương theo công việc hoặc chức danh.
- Các khoản phụ cấp lương để bù đắp yếu tố về điều kiện lao động, tính chất phức tạp công việc, điều kiện sinh hoạt, mức độ thu hút lao động mà mức lương chưa được tính đến hoặc tính chưa đầy đủ.
- Các khoản bổ sung khác xác định được mức tiền cụ thể cùng với mức lương, được thỏa thuận trong hợp đồng lao động và trả thường xuyên, ổn định trong mỗi kỳ trả lương.
IV. Khoản chi đóng BHXH được khấu trừ khi tính thuế TNDN
Doanh nghiệp được trừ khoản chi đóng BHXH cho người lao động khi tính thuế TNDN nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
- Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
- Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
- Không vượt mức quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế để trích nộp các quỹ có tính chất an sinh xã hội. Phần chi vượt mức sẽ không được tính vào chi phí được trừ.
Ngoài ra, khoản chi này còn phải được ghi cụ thể Điều kiện hưởng và mức hưởng tại một trong các hồ sơ sau: Hợp đồng lao động; Thỏa ước lao động tập thể; Quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty, Tập đoàn; Quy chế thưởng do Chủ tịch Hội đồng quản trị Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty.
Tác động và nhận định đối với Doanh nghiệp
Việc nắm vững 14 khoản phụ cấp không phải đóng BHXH bắt buộc từ 2025 mang lại nhiều tác động tích cực cho doanh nghiệp:
- Tối ưu chi phí lao động: Giúp doanh nghiệp quản lý và phân bổ quỹ lương hiệu quả hơn, giảm gánh nặng đóng BHXH.
- Minh bạch hóa hợp đồng lao động: Yêu cầu ghi rõ ràng các khoản phụ cấp trong hợp đồng, quy chế nội bộ giúp tăng tính minh bạch và tránh rủi ro pháp lý.
- Nâng cao phúc lợi cho người lao động: Doanh nghiệp có thể linh hoạt hơn trong việc cung cấp các khoản hỗ trợ, phúc lợi mà không ảnh hưởng đến nghĩa vụ đóng BHXH.
- Tuân thủ pháp luật: Đảm bảo doanh nghiệp luôn hoạt động theo đúng quy định mới nhất, tránh bị xử phạt hành chính.
SVS Việt Nam – Đồng hành cùng doanh nghiệp tối ưu chi phí
Với những thay đổi liên tục trong các quy định pháp luật, việc cập nhật thông tin chính xác và kịp thời là điều thiết yếu để doanh nghiệp vận hành hiệu quả. SVS Việt Nam luôn sẵn sàng hỗ trợ quý doanh nghiệp trong việc tư vấn các vấn đề về thuế, kế toán, luật lao động, giúp doanh nghiệp nắm bắt và áp dụng đúng các chính sách mới nhất.
Đừng ngần ngại liên hệ với chúng tôi để nhận được sự hỗ trợ chuyên nghiệp và giải pháp tối ưu cho doanh nghiệp của bạn.
Liên hệ ngay SVS Việt Nam:📞 Hotline: 0983 492 198🌐 Website: svsvietnam.vn
